Вопрос-ответ

При ввозе товаров из ЕАЭС вы должны платить НДС. От налога освобождены лишь отдельные категории товаров (например, оборудование, аналоги которого не производятся в РФ).

Чтобы рассчитать НДС, умножьте стоимость товара по договору на ставку налога. Общая ставка - 20%. Ставка 10% - для некоторых социально значимых товаров (например, детских).

Платить НДС нужно через свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли товары на учет. В этот же срок подайте декларацию по косвенным налогам, а вместе с ней - заявление о ввозе товаров и другие документы.

После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, вы сможете принять его к вычету.

Штраф будет минимальный - 1 000 руб.

Несмотря на то, что штраф рассчитывается от суммы налога по "опоздавшей" декларации, он не может быть меньше 1 000 руб., даже если налог по ней равен нулю. Это следует из п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письма ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692.

Кроме того, руководителя организации привлекут к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Согласно п. 3 ст. 15 Закона "О бухгалтерском учете" для организаций (за исключением кредитных организаций и организаций бюджетной сферы), созданных после 30 сентября текущего года, первый отчетный год начинается с даты их регистрации и заканчивается 31 декабря следующего календарного года.  Поэтому представлять годовую бухгалтерскую отчетность за текущий год им не требуется.

Первым отчетным годом для них будет охватывать период с даты регистрации по 31 декабря следующего календарного года.

Организации, зарегистрированные ранее 30 сентября текущего года, годовую бухгалтерскую отчетность представляют на общих основаниях. В отчетность включаются показатели деятельности с даты регистрации по 31 декабря текущего года.

 -------------------------------------------------

Особенности представления налоговой отчетности.

Для налогов, по которым налоговым периодом является год (налог на прибыль, налог на имущество), п. 2 ст. 55 НК РФ установлено следующее правило:

• Если организация создана в период с 1 января по 30 ноября, то никаких особенностей для нее нет. Первым налоговым периодом для нее считается период со дня создания по 31 декабря отчетного года. Годовую налоговую отчетность за отчетный год такая организация представляет по общим правилам.
• Если же организация создана в декабре, то первым налоговым периодом для такой организации является период времени с момента создания до 31 декабря следующего отчетного года. Поэтому годовую налоговую отчетность за текущий год такая организация не представляет.

По налогам с налоговым периодом, равным кварталу (НДС), действуют правила, закрепленные в п. 3.1 ст. 55 НК РФ:

• Если организация создана не менее чем за 10 дней до конца квартала, то за этот квартал она сдает отчетность в общем порядке.
• Если же организация создана менее чем за 10 дней до конца квартала, то первым налоговым периодом для такой организации является период времени со дня создания до конца следующего квартала.

Внимание! Отчетность по НДФЛ и страховым взносам за текущий год представляется всеми организациями, созданными в этом году, в общем порядке независимо от того, когда они созданы (хоть 31 декабря текущего года). Это следует из п. 3.5 ст. 55 НК РФ.

Нет, работодатель не обязан передавать сведения об исполнительном производстве в ФСС РФ.

Обоснование: В соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" не может быть обращено взыскание на пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Пособие по беременности и родам относится к числу государственных пособий гражданам, имеющим детей (ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей").

Нет, нельзя. Это не предусмотрено п. 1 Указания N 5348-У. Остаток аванса, возвращенный подотчетным лицом, нельзя расходовать ни для выдачи аванса другому подотчетному лицу, ни для выплаты зарплаты. Эти деньги необходимо сдать в банк.

Работодатель обязан компенсировать работнику расходы на прохождение медосмотра, даже если работник не пройдет испытательный срок. Срок на возмещение может быть установлен в локальном акте.

Одной из обязанностей работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда является обязанность в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, по организации проведения за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) медицинских осмотров работников (абз. 14 ч. 3 ст. 214 ТК РФ).

Обязательному предварительному медицинскому осмотру при заключении трудового договора подлежат лица, не достигшие возраста 18 лет, а также иные лица в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 69 ТК РФ).

Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) медицинские осмотры (ч. 1 ст. 220 ТК РФ).

Работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей проходят указанные медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний (ч. 2 ст. 220 ТК РФ).

Данные медицинские осмотры осуществляются за счет средств работодателя, если иное не установлено законодательством РФ (ч. 9 ст. 220 ТК РФ).

НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица) в поле "Код дохода" следует отразить код 2762, в поле "Код вычета" - код 508.

Выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка может предусматриваться в коллективном договоре и (или) локальном нормативном акте работодателя.

Работник-пенсионер, уже уволившийся в связи с выходом на пенсию у предыдущего работодателя, обязан отработать 14 дней перед увольнением, за исключением случаев, когда ТК РФ установлен меньший срок отработки.

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом (ч. 1 ст. 80 ТК РФ).

В случаях, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию) обусловлено невозможностью продолжения им работы, в частности в связи с выходом на пенсию, работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника (ч. 3 ст. 80 ТК РФ).

Также в некоторых случаях работник, в том числе пенсионер, не обязан отрабатывать 14 дней в силу того, что ТК РФ устанавливает иной срок.

К этим случаям относятся увольнение по собственному желанию в период испытательного срока, случай, когда трудовой договор заключен на срок до двух месяцев, если работник занят на сезонных работах. Во всех указанных случаях срок отработки - три дня. Следовательно, в этих случаях пенсионер не обязан отрабатывать 14 дней (ч. 4 ст. 71, ч. 1 ст. 292, ч. 1 ст. 296 ТК РФ).

Таким образом, работник-пенсионер, уже уволившийся в связи с выходом на пенсию у предыдущего работодателя, обязан отработать 14 дней перед увольнением, поскольку ранее он воспользовался своим правом на увольнение по его инициативе (по собственному желанию) в связи с выходом на пенсию.

Специальные тарифы страховых взносов на ОПС с выплат инвалидам I - III групп не предусмотрены. Взносы на ОПС, а также на ОМС начисляйте так же, как и в отношении лиц без инвалидности, то есть с применением основных, пониженных, дополнительных тарифов.

Тарифы взносов по ВНиМ с выплат инвалидам I - III групп такие же, как и с выплат лицам без инвалидности: основные, пониженные, дополнительные.

Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев с выплат инвалидам I - III групп начисляйте по льготной ставке, которая составляет 60% от тарифа, соответствующего вашему классу профессионального риска (ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 21.12.2021 N 413-ФЗ).

Продолжительность оплаты зависит от возраста ребенка:

- если ребенок младше 7 лет, оплачивается до 60 календарных дней больничного в год;

- если ребенку от 7 до 15 лет, оплачивается до 15 календарных дней по каждому случаю заболевания, но всего не больше 45 дней в год;

- если ребенок старше 15 лет, оплачивается до 7 календарных дней по каждому случаю, но всего не больше 30 дней в год.

Если детей в семье несколько, «лимит» действует отдельно на каждого ребенка.

Взять больничный вправе каждый родитель по отдельности. Например, если заболел малыш до 7 лет, то оплачиваемый больничный – 60 дней в году может взять и мама, и папа.